+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоги и кредит

Содержание

Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Налоги и кредит

Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли. Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали.

Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии.

Почему налоговая требует НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту, можно ли не платить этот налог, как узнать, списан ли ваш долг — сайт «Вести права» отвечает на вопросы своих читателей.

Это что-то новенькое: теперь у нас в России и с долгов налоги считают?

На самом деле не новенькое. Такая возможность существовала в законодательстве и раньше, просто было не совсем понятно, когда именно должник обязан платить налог со своего списанного долга. С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ).

Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов. Применяется новый порядок к уплате налогов за 2016 год, то есть к списанным в 2016 году долгам.

Какой долг могут признать безнадежным и списать?

Чаще всего безнадежными признают долги как минимум 3-летней давности. Именно столько составляет срок исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании долга. По окончании этого периода банк, конечно, тоже может подать иск в суд, но скорее всего не будет этого делать.

Если банк подаст иск в суд после 3 лет, его должник может заявить о пропуске срока исковой давности, и это станет самостоятельным основанием для отказа банку в иске.

Учтите, что банк не обязательно будет списывать ваш долг сразу же по окончании 3 лет, а может сделать это и гораздо позже.

2.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Статья 266 Налогового кодекса РФ

Сообщают ли банки о списании кредитного долга в налоговую?

Да, у всех банков (а также прочих организаций, списавших безнадежные долги физлиц, включая операторов сотовой связи) есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию. По окончании налогового периода (календарного года) в срок до 1 марта следующего года организация, списавшая долг, сообщает в налоговую о невозможности удержать налог со своих безнадежных должников.

К сведению:
Информация о налогах на долги на сайте Ростелекома, Билайна.

Почему я должен платить налог, если банк списал мой долг?

Дело в том, что по российскому законодательству в налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включается не только ваша зарплата, но и «имущественная выгода». В данном случае ваша выгода очевидна: вам не придется возвращать банку свой долг по кредиту. Можно сказать, вы экономите энную сумму за счет того, что не будете отдавать ее банку.

С какого списанного долга надо платить налог?

С любого, перечень открытый и не ограничивается лишь кредитными долгами.

Долги по неиспользуемым сим-картам (отданным приятелю или оформленным для бывших девушек), долги за коммунальные услуги, капремонт, электроэнергию, домашний интернет и телевидение, долги по микрозаймам, проданные коллекторам долги — во всех этих случаях при списании безнадежного долга ваш кредитор (банк, МФО, коллекторское агентство, управляющая компания и т.п.) обязан «слить» данные о вас в налоговую.

Как узнать, списали ли мой долг по кредиту, и надо ли мне платить налог?

  1. Через личный кабинет налогоплательщика. Получить пароль к нему можно в любой налоговой инспекции по паспорту. По окончании года по мере сдачи годовой отчетности компаниями в личном кабинете будут появляться справки 2-НДФЛ со всех ваших мест работы и из других организаций, которые выплачивали вам доход.

    Кроме того, в личном кабинете можно будет найти и налоговое уведомление на уплату НДФЛ со списанного долга. Все уже привыкли к тому, что налоговая ежегодно рассылает уведомление на уплату имущественных налогов. Теперь в этом уведомлении будет отдельный раздел для налога на списанные долги.

  2. Из «письма счастья» от вашего кредитора. По закону вас должны уведомить о списании безнадежного долга. Поэтому старайтесь всегда и везде указывать свой актуальный почтовый адрес и сообщать вовремя о его изменении.

    Также не нужно игнорировать почтовые извещения о заказных письмах на ваше имя и получать их в течение месяца с даты поступления в почтовое отделение. К сведению: судебные повестки хранятся на почте всего 7 дней.

  3. Спросить в банке (УК, МФО, у сотового оператора).

    По вашему запросу кредитор наверняка не откажется выдать вам копию уведомления. Возможно, для этого потребуется написать специальное заявление и подождать несколько дней.

А сколько составляет налог на списанный долг?

13% от суммы списанного безнадежного долга. Если вы были должны банку (по его мнению) астрономическую сумму, скажем, в 300 тысяч рублей, вам придется заплатить налог 39 тысяч рублей.

Нехило! А может, есть какая-то лазейка, как не платить этот налог?

Да, есть несколько вариантов, как можно легально избежать уплаты налога на списанный долг.

1. Освобождение от НДФЛ

В конце 2017 года в статью 217 НК РФ добавили пункт 72. По нему от НДФЛ освобождаются доходы, полученные с 1 января 2015 по 1 декабря 2017 года, по которым налоговый агент не удержал налог и представил сведения о невозможности удержания НДФЛ.

В пункте есть ряд исключений: доходы, на которые не распространяется такая возможность освобождения от налога, в том числе дивиденды, вознаграждение за трудовые обязанности, работы или услуги, материальная выгода, доходы в натуральной форме, выигрыши и призы.

Доходы от списания безнадежного долга с баланса организации в исключения не попадают, поэтому по ним можно получить освобождение от НДФЛ.

 По этому поводу существует даже разъяснения Минфина — письмо от 13.06.2018 №03-04-05/40466.

Из письма следует, что можно претендовать на освобождение от налога по признанным безнадежными и списанным кредитным долгам при соблюдении следующих условий:

Налог на кредит для физических лиц

Налоги и кредит

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля

— крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

https://www..com/watch{q}v=upload

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации

сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.
  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
России в разделе «Физические лица»).

Предлагаем ознакомиться:  Права и обязанности таможенных органов

Можно ли давать взаймы без процентов

Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч.1 ст.809 ГК РФ). То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре.

Заемщик-индивидуальный предприниматель

Вопрос, который волнует организации: возникает ли у них доход в виде материальной выгоды при получении «бесплатных» займов{q} Например, при безвозмездной аренде пользователь имущества должен отразить внереализационный доход исходя из рыночной стоимости аренды. Не применяется ли аналогичный порядок и при получении беспроцентных займов{q}

Нет, не применяется. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п.1 ст.248 НК РФ). В перечне внереализационных доходов, приведенном в статье 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована.

Налог на кредит

Налоги и кредит

Зачастую оформление кредита порождает у заемщика только обязанность платить ежемесячные взносы и проценты в пользу банка. Но в ряде случаев граждане могут сами дополнительно получить существенную денежную сумму, имея на руках действующий кредитный договор. В представленном материале можно узнать, как вернуть налог за кредит, и на какую сумму могут рассчитывать заемщики.

Как вернуть налог на кредит

Возврат налогов за кредит предусмотрен нормами Налогового кодекса РФ, однако такая возможность распространяется далеко не на все виды кредитования. Возможность получить часть НДФЛ, уплаченного за прошедший год, имеют заемщики, имеющие действующие обязательства по следующим видам целевых кредитов:

  • ипотечные договоры на приобретение жилья;
  • договор кредитования, заключенный с целью оплаты обучение ребенка в возрасте до 23 лет.

Важно! Возврату подлежит не сумма основного долга по указанным договорам, а только проценты по нему. Этот факт нужно учитывать при обращении в налоговый орган.

Так как алгоритм оформления документов на возврат НДФЛ одинаков для обоих видов кредита, рассмотрим условия и порядок подачи документов по ипотечному договору. Сперва нужно определить условия, при которых возможен возврат налога по кредиту на ипотеку:

  • налоговый орган примет положительное решение только при условии, что жилье по ипотеке оформлено в собственность граждан;
  • для расчета возврата может использоваться только сумма процентов, уплаченных за период после регистрации права собственности в органах Росреестра;
  • характеристики квартиры должны совпадать в договоре ипотечного кредитования и в правоустанавливающих документах;
  • возврат налога при кредите допускается только в случае, если в отчетном году гражданин получал доходы и уплатил с ним НДФЛ по ставке 13%.

Получение части суммы процентов по ипотеке будет оформляться в налоговом органе по месту жительства граждан. Для этого необходимо подготовить следующие документы:

  • паспорт заемщика РФ;
  • справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую получение дохода по месту работы;
  • правоустанавливающие документы на жилое помещение (выписка ЕГРН, свидетельство о праве);
  • договор ипотечного кредитования;
  • документы, подтверждающие полную оплату стоимости приобретенного объекта недвижимости;
  • справка из банковского учреждения о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявления на возврат налога по кредиту.

Ключевое значение будет иметь правильность заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, а также срок ее представления в инспекцию ФНС. Декларация подается в срок, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Заполнение декларации может представлять сложность даже для опытных граждан, поэтому рекомендуем воспользоваться помощью юристов нашей компании.

https://www.youtube.com/watch?v=Hf6ieDaEi7o

Мы проконсультируем по всем вопросам, возникающим при подготовке документов и заполнении декларации, представим образцы всех бланков и заполним их в соответствие с требованиями законодательства.

Порядок получения возврата

Чтобы налоговый орган вернул часть НДФЛ, нужно правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. При заполнении этого документа необходимо обратить внимание на заполнение следующих пунктов:

  • размер полученных доходов от всех видов деятельности за предыдущий календарный год;
  • сумма удержанного и уплаченного НДФЛ за указанный период;
  • сумма жилья, приобретенного за счет средств ипотечного кредита;
  • размер процентов по кредиту, уплаченных заемщиком в прошлом году;
  • сумма налога, подлежащая возврату, рассчитанная самим налогоплательщиком.

Налоговый кодекс РФ устанавливает ограничение – возврату подлежит только 13% от общей суммы уплаченных процентов, но не более 3 млн. руб. Также необходимо учитывать, что сумма НДФЛ к возврату не будет превышать общий размер налога, уплаченного в прошлом году.

Например, если рассчитанная сумма к возврату составила 25 000 рублей, а налог за прошлый год удержан только в сумме 21 000 рублей, заемщик сможет получить только 21 000 рублей. При этом закон не запрещает подавать документы на возврат каждый год, до момента полного расчета по ипотеке.

Налог с ипотечного кредита будет возвращен гражданину, выступающему заемщиком. Если оба супруга указаны в ипотечном договоре, каждый из них сможет оформить декларацию и получить вычет в пропорциональном размере.

Важно! Основание для возмещения будет наступать только в том случае, если за отчетный год у физических лиц имелся официальный доход и удержанный налог с них. Если заемщик не имеет официального места работы, то и вернуть проценты не получится.

Как вернуть налог с кредита, взятого на потребительские нужны, но использованного на покупку жилья? К сожалению, возврат налога за кредит в банке возможен только при целевом характере договора – ипотека или оплата обучения. Иные виды кредитования не дают права на получение вычета. Если при подаче декларации будет представлен другой вид договора, налоговая инспекция откажет в возврате НДФЛ.

Кредит на обучение также предусматривает возможность вернуть 13% от уплаченной суммы процентов. При заключении договора кредитования необходимо указать условие, что он направляется на оплату образовательного процесса ребенка, не достигшего возраста 23 лет.

Также при оформлении документов на возврат налога нужно учитывать следующие нюансы:

  • денежные средства будут перечислены в безналичной форме по реквизитам, указанным заемщиком при подаче декларации;
  • при подаче декларации нужно одновременно подать заявление о предоставлении вычета;
  • налоговая инспекция имеет право проверять декларацию и правильность ее заполнения.

Важно! Если сотрудники налоговой инспекции установят нарушение при заполнении декларации, в оформлении возврата может быть отказано.

Поэтому заполнение всех документов лучше поручить специалистам нашей компании, имеющим практический опыт взаимодействия с налоговыми органами.

Чтобы получить консультацию у наших юристов, просто позвоните по одному из телефонов, указанных на сайте, или заполните форму обратной связи.

Изложите свою ситуации или задайте вопрос, и наши специалисты окажут вам профессиональную юридическую помощь.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите в форме ниже.

Налоговый кредит: для чего он нужен?

Налоги и кредит

Наверное, никто из нас не любит платить налоги. Работаешь, работаешь, а в конце месяца получаешь зарплату с вычетом различных налоговых сборов. Но ведь тут есть и положительные моменты.

Ведь именно благодаря  нашим налоговым отчислениям государство начисляет заработную плату бюджетникам, которые не производят собственную продукцию и чья деятельность не связанна с торговлей.

Кроме того, за счёт налоговых сборов формируется пенсионный фонд, который в далёком будущем и будет начислять вам пенсию, когда вы достигните пенсионного возраста. Но мало кто из нас знает о существовании налогового кредита. 

Понятие о налоговом кредите

Налоговый кредит – вид банковского займа, предоставляющий возможность отсрочить срок налогового платежа для физического или юридического лица, а также целого предприятия на определённое время. Кредитный срок, предоставляемый клиенту банка, может принимать следующие формы:

  • Отсрочки (предоставляется максимум на пол года);
  • Рассрочки (максимальный срок действия составляет 6-ть месяцев);
  • Налогового кредита (максимальный срок предоставления – 1 год);
  • Инвестиционного кредита (предоставляется на определённые финансовые цели, а не на улучшения трудного материального положения клиента).

Клиенты, которые оформили налоговый кредит, по истечении кредитного срока, имеют возможность его продлить. Но для этого им понадобятся поручители или личное имущество под залог.

Залоговое обеспечение может предоставить банку, как сам заёмщик, так и его родственники или знакомые. Кроме того, во время увеличения срока кредита финансовое учреждение будет начислять дополнительные повышенные проценты.

Для того чтобы получить налоговый кредит, необходимо написать заявление в банке.

Заключение самого договора происходит в течение недели, и будет усложняться подключением представителей различных государственных органов (налоговой инспекции, налоговой полиции, министерства финансов, таможенного комитета и т.д.). Прекращение договора происходит по истечении срока его действия, по соглашению сторон или же в судебном порядке.

Когда можно получить кредит

Налоговый кредит можно получить в следующих случаях:

  • Когда заёмщику нужно уплатить большие проценты по ипотечному займу;
  • Когда заёмщик проводит благотворительные акции и делает взносы в не прибыльные предприятия;
  • Когда заёмщику необходимо оплатить за обучение;
  • Когда нужно заплатить за лечения (всегда можно оформить лечение в кредит);
  • Когда требуется заплатить страховой (пенсионный) взнос, согласно условиям договора страхования жизни заёмщика;
  • При осуществлении выплаты за социальные услуги, которые связанны с усыновлением детей или оплата за искусственное оплодотворение;
  • При стихийном бедствии;
  • При задержке заработной платы;
  • При технической катастрофе, произошедшей на предприятии;
  • Возможная угроза банкротства;
  • Во время перерасчёта банковского вида займа (когда заёмщик взял ипотечный кредит в иностранной валюте, а курс резко повысился, из-за чего он не может больше его оплачивать) и т.д.

Таким образом, можно сказать, что налоговый кредит предоставляется заёмщику в том случае, когда он понёс определённые расходы в течение всего отчётного года.

Кроме того, банк может предоставить заёмщику лишь ту сумму, которой ему не хватает для оплаты всех налогов или которая нужна для компенсации в результате внеплановых финансовых потерь. Сверх установленной максимальной суммы, кредит не выдаётся.

Между тем, если предприятие, желающее оформить налоговую отсрочку, находится на грани банкротства, то согласно закону, оно имеет право заплатить налоги по сниженным процентным тарифам, равным ? ставки рефинансирования Центробанка.

На некоторые виды предпринимательской деятельности также распространяются особые льготы, потому как прибыль от неё связанна с сезоном. Например, сдача квартир в аренду на летний период. Такие предприниматели могут оформлять налоговый кредит с учётом уровня их сезонного дохода.

В случае если деятельность предприятия связанна с пересылкой товаров или изделий из-за границы (товары должны пройти таможню, а этот процесс занимает определенное время), то их налоговая отсрочка может составить 2-3 месяца, начиная со дня действия налоговой декларации.

Когда нельзя продлить срок кредита

Срок налогового кредита нельзя продлевать в следующих случаях:

  • Когда заёмщик находится под следствием по обвинении в налоговом преступлении;
  • Когда налоговыми службами ведутся проверки документации заёмщика при подозрении на нарушение налогового кодекса;
  • Когда заёмщик планирует уехать на постоянное место жительство в другую страну;
  • Когда предполагается, что заёмщик скрывает свои настоящие доходы (при этом заёмщик может оформить налоговый кредит для сокрытия своей «чёрной документации»)

Подводя итоги, следует заметить, что налоговый кредит предоставляет предприятию или заёмщику возможность найти выход из сложившейся сложной финансовой ситуации, предоставив отсрочку по оплате налогов.

Как получить налоговый кредит?

Налоги и кредит

Нестабильная экономическая ситуация, быстро изменяющаяся конъектура рынка и политические катаклизмы непосредственно влияют на деятельность предприятий России.

Для поддержания финансовой стабильности и продолжения деятельности фирме может понадобиться получение налогового кредита. Такая возможность предоставлена предприятиям и организациям для уменьшения налогового бремени.

Чтоб отчисления в бюджет страны не стали причиной убытков, банкротства или ликвидации предприятия.

Определение налогового кредита. Каким он бывает?

В понятии налогового кредита нет ничего сложно. Налоговый кредит – это своего рода отсрочка платежа по налогам, которая предоставляется уполномоченным органом. Стоит заметить, что получить его могут не все желающие предприниматели. Это общее понятие налогового кредита.

Определимся с видами:
 

  1. Налоговый кредит.
  2. Инвестиционный налоговый кредит.

Разница между двумя видами кредита заключается в условиях получения, сроках действия и налогах, на которые распространяется. Общей особенностью является то, что кредитуемому не предоставляются денежные средства.

Он  просто во время уплаты налогов сокращает сумму платежа по тому виду налога, на который предоставлен кредит.

Советуем прочитать: У меня много кредитов. Что делать?

Сумма уменьшения налога и является кредитом. Размер уменьшения налогового платежа при каждой уплате налога суммируется до того момента, пока не достигнет суммы указанной в договоре. По сути оба вида кредита – это отсрочка платежа.

Условия получения налогового кредита

Как было сказано выше, получить этот вид отсрочки могут предприятия при определенных условиях.

А именно:
 

  1. Предприятие понесло серьезные убытки в результате обстоятельств непреодолимой силы: землетрясение, наводнение, ураган, взрыв на АЭС и прочее.

  2. Если задерживаются выплаты от государства: финансирование проекта, оплата выполненного заказа.
  3. Вероятность, что предприятия обанкротится, если оплатит полный размер налогов в данный момент.

Минимальный срок, на который оформляется кредит — 3 месяца. Максимальный – 1 год.

Условия получения инвестиционного налогового кредита

Отличия инвестиционного от обычного налогового кредита отражены в условиях получения.

Для того чтобы предприятие получило отсрочку инвестиционного характера необходимо наличие хотя бы одного из условий:
 

  1. Предприятие занимается разработкой научными разработками в сфере защиты окружающей среды.

  2. На предприятии проводятся работы по техническому переоснащению, оптимизации производства, созданию дополнительных рабочих мест, в том числе для инвалидов.
  3. Внедряются новые материалы, сырье, инновационные технологии.

  4. Предприятие выполняет работы, которые значатся в списке особо важных и социально значимых для данного региона.
  5. Предприятие производит продукцию необходимую для военной сферы.
  6. За счет организации происходит строительство объектов с высокой энергетической эффективностью.

Сумма кредита не может превышать половину от суммы начисленных к уплате налоговых обязательств за период, закрепленный в договоре.  Интересным является тот факт, что предприятие может заключить не один подобный договор. И по каждому сумма не должна превышать 50%.

Предприятие может заключить несколько договоров, но при этом основания для заключения их должны быть разными.

Советуем прочитать: Как получить кредит для ИП?

Инвестиционный налоговый кредит не дают менее чем на 1 год. Промежуток предоставления составляет 1-5 лет. В особых случаях срок достигает 10-ти лет.

Как оформить налоговый кредит? Пошаговая инструкция

Шаг 1. Для получения налогового кредита уполномоченное лицо предприятия должно обратиться в уполномоченные органы с соответствующим заявлением.

Шаг 2. Заявление рассматривается один месяц. По нему выносится решение.

Шаг 3. Если решение вынесено о предоставлении налогового кредита, то далее подписывается договор о кредитовании. Его подписание должно состояться не позднее семи дней от даты вынесения решения.

Шаг 4. Предоставление копии договора в отделение ФНС по месту регистрации, в течение пяти дней с момента подписания сторонами договора.

Какая информация содержится в договоре?

Для обоих видов налогового кредита договор выглядит аналогично. В пунктах договора должно быть закреплено следующее:
 

  1. Сумма налоговой задолженности (сумма кредита).

  2. Налог, по которому предоставляется кредит.
  3. Срок, предоставления кредита.
  4. Условия: проценты, пени, выплаты по телу кредита.
  5. Имущество, которое выступает залогом, или данные о поручителе.

  6. Ответственность сторон договора.

Процедура прекращения действия налогового кредита регулируется статьей 68 Налогового Кодекса РФ. Преждевременно прекратиться действие договора может в том случае, если плательщик налогов сможет погасить задолженность и проценты раньше срока, указанного в договоре кредитования.

Налоги, на которые может предоставляться кредит

В федеральном законе закреплены налоги, на которые предоставляется кредит, это:
 

  1. Региональные налоги.
  2. Местные налоги.
  3. Налог на прибыль.

Налоговая поблажка может действовать как в отношении одного налога, так и в отношении нескольких налогов одновременно.

Процентная ставка

Процентная ставка, которая прописывается в договоре кредитования, напрямую зависит от ставки рефинансирования в момент подписание договора.

Минимальный размер – половина ставки рефинансирования.

Максимальный размер – ¾ ставки рефинансирования.

Вывод: Получение налогового кредита предприятием процесс не сложный, главное правильное оформление и соблюдение сроков. Он может действовать как на один вид налога, так и несколько видов одновременно.

Налоговый кредит намного выгоднее банковского кредита на погашение задолженности по налоговым обязательствам тем, что ставка кредитования значительно ниже. Она не превысит 8,25% (при ставке рефинансирования 11% в 2016 году).

Если вы когда-нибудь пользовались налоговым кредитом, поделитесь, пожалуйста, своим опытом и впечатлениями в разделе комментариев. Нам очень интересно, как отразилось на состоянии дел вашей фирмы оформление налогового кредита!

Теперь вы знаете о том, как получить налоговый кредит.

С уважением, команда сайта 100druzey.net

Как получить налоговый кредит в 2020 году

Налоги и кредит

Под термином “налоговый кредит” подразумевают налоговую льготу, которая предоставляет налогоплательщику возможность перенести установленный срок уплаты сбора на более поздний период. Используя его, компания получает возможность направить дополнительные средства на развитие своего бизнеса.

В каких формах предоставляется налоговый кредит?

Действующее законодательство различает рассрочку, отсрочку и налоговый инвестиционный кредит. Первые две формы может использовать предприятие, у которого возникли трудности с платежеспособностью. А оформление инвестиционного кредита связано с определенными затратами, которые компания понесет в будущем.

Рассрочку и отсрочку можно оформить на относительно короткое время – от тридцати дней до полугода. Налоговый инвестиционный кредит позволяет перенести сроки платежа максимум до пяти лет.

Но изменение срока платежа не освобождает предприятие от обязанности в конечном итоге уплатить налог. Просто срок платежа переносится на более позднее время.

Кто дает разрешение на изменение срока платежа?

Действующее законодательство наделяет соответствующей компетенцией такие органы:

  • министерство финансов;
  • основной финансовый орган отдельного субъекта федерации;
  • сотрудников таможенного комитета;
  • органы, в компетенцию которых входит следить за внесением пошлины;
  • внебюджетные фонды.

Особенности инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный кредит можно оформить в таких случаях:

  • если организация обновляет свое производство;
  • компания занимается созданием инновационных продуктов;
  • профилем предприятия является оказание стратегически важных услуг населению;
  • компания занята выполнением заказа, который имеет важное значение для развития региона.

Срок его использования колеблется от одного года до пяти лет. Конкретный период времени, а также сам размер кредита зависит от обстоятельств, которые послужили основанием для его оформления. Но даже самая крупная сумма не может уменьшать размер подлежащего к уплате платежа более чем наполовину.

Виды обеспечения налогового кредита

В отдельных случаях изменение срока платежа сопровождается предоставлением налогоплательщиком обеспечения в форме поручительства или залога имущества. Причем может быть использовано имущество как организации, которая получает налоговый кредит, так и любой другой компании.

Имущество, переданное в залог, не может служить объектом других сделок. Оно может храниться у своего законного владельца или у налоговой, но последняя отвечает за его сохранность. По договору поручительства обязанности налогоплательщика, который не смог заплатить налог и пеню, выполняются поручителем.

Нужно отметить, что указанные способы обеспечение применяются только по согласию двух сторон.

Нужно отметить, что достаточно часто законодательство о федеральном бюджете вносит дополнительное основание, чтобы отказать в отсрочке или уменьшении суммы платежа.

Таким основанием служит несвоевременный возврат в федеральный бюджет денежных средств, которые были предоставлены на определенный период времени.

Но поскольку условия налогового кредитования определяются исключительно налоговым законодательством, то положения других нормативных актов не должны применяться.

Одним из спорных вопросов считается определения срока, на протяжении которого действует запрет в отношении моратория на оформление налогового кредита. Согласно закону такой запрет актуален на период существования административного или уголовного дела.

Но если в первом случае производство ведется достаточно быстро и дело закрывается после вынесения судом определенного постановления, то в другом случае все обстоит гораздо сложнее. Ведь уголовное дело может быть приостановлено на неопределенное время.

 С сайта utmagazine.ru

Налоговый отличается от классического кредита тем, что деньги никому не выдаются. Фактически он представляет собой отсрочку уплаты налога. Любая компания, которая испытывает в данный момент финансовые трудности, может обратиться к государству (к уполномоченному органу) и попросить отложить уплату одного или нескольких налогов.

Получить такой кредит можно по следующим видам налогов:

  • налог на прибыль;
  • все местные и региональные налоги.

Срок отсрочки платежа составляет от 3 месяцев до 1 года. По истечении этого периода компания должна уплатить налог в полном объеме единовременным платежом или несколькими платежами (в формате рассрочки).

Перед тем, как получить налоговый кредит, компания должна столкнуться с одной из следующих ситуаций:

    • произошло неконтролируемое стихийное бедствие или катастрофа, в результате чего организации был нанесен экономический ущерб;
    • государственное предприятие задержало оплату своего заказа у компании;
    • произошла задержка государственного финансирования компании (если таковое предполагается деятельностью конкретной организации);
    • предприятию обоснованно угрожает банкротство, если налог будет уплачен сейчас и в полном объеме;
    • компания столкнулась с соответствующей ситуацией в рамках таможенного законодательства (в нем отдельно прописаны все подходящие случаи);
    • работы, на которых специализируется компания, носят сезонный характер (соответственно, и прибыль компания получает по периодам).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)

+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Виды налоговых кредитов включают в себя рассрочку, отсрочку платежа, а также инвестиционную форму кредитования.

Инвестиционный налоговый кредит выдается уже на срок от 1 года до 5 лет, а также в любом случае подразумевает уплату процентов.

Самым существенным отличием являются условия, при которых компаниям может рассчитывать на получение такого кредита. В самом общем смысле он направлен не столько на то, чтобы помочь компании в сложной экономической ситуации, сколько на то, чтобы создать для ее деятельности еще более благоприятные условия (отсюда и понятие «инвестиционный»).

Рассчитывать на такую форму кредита компании могут при наличии одного из следующих условий:

  • компания занимается производством товаров или услуг для военного комплекса страны;
  • организация занимается разработкой программ по защите окружающей среды;
  • в данный момент ведутся работы по оптимизации производства, созданию новых рабочих мест, привлечению иностранных инвестиций и т.п.;
  • компания выполняет работы, которые имеют определяющее социальное и экономическое значение для региона;
  • организация строит объекты с повышенной энергетической эффективностью.

Совпадение текущей ситуации в компании с любым из приведенных условий дает право обратиться в уполномоченный орган за выдачей кредита.

Он также может касаться налога на прибыль или региональных и местных налогов.

Величина кредита (налога, который может быть отсрочен) определяется индивидуально по каждой компании (но при инновационной деятельности обычно не превышает 30% от затрат на данную деятельность).

Как получить налоговый кредит?

Предоставлением инвестиционного налогового кредита или просто налоговой помощи занимаются специальные уполномоченные органы:

  • если речь идет о налоге на прибыль, то ФНС РФ;
  • если речь идет о местном или региональном налоге, то налоговые органы по месту деятельности компании.

Порядок получения данных кредитов выглядит следующим образом:

  • Компания готовит заявление, и подает его в уполномоченный орган.
  • Уполномоченный орган в течение 1 месяца рассматривает заявление, и выносит свое решение.
  • Если решение положительное, то компания и уполномоченный орган подписывают договор (не позднее, чем в течение недели после вынесения решения).
  • Копия подписанного договора подается в ФНС по месту деятельности компании.

Для рассмотрения подобного заявления могут потребоваться следующие документы:

  • уставные документы компании;
  • бизнес-план (в том числе инвестиционный план);
  • информация об источниках получения дохода (за счет чего будет погашен кредит);
  • доходы/расходы за прошедший год;
  • полный расчет налога, на уплату которого запрашивается кредит;
  • справка из налоговой службы об отсутствии задолженностей.

 С сайта bankiros.ru

В этой статье вы узнали, про налоговый кредит. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Налоговый кредит

Налоги и кредит

Под термином “налоговый кредит” подразумевают налоговую льготу, которая предоставляет налогоплательщику возможность перенести установленный срок уплаты сбора на более поздний период. Используя его, компания получает возможность направить дополнительные средства на развитие своего бизнеса.

В каких формах предоставляется налоговый кредит?

Действующее законодательство различает рассрочку, отсрочку и налоговый инвестиционный кредит. Первые две формы может использовать предприятие, у которого возникли трудности с платежеспособностью. А оформление инвестиционного кредита связано с определенными затратами, которые компания понесет в будущем.

Рассрочку и отсрочку можно оформить на относительно короткое время – от тридцати дней до полугода.  Налоговый инвестиционный кредит позволяет перенести сроки платежа  максимум до пяти лет.

Но изменение срока платежа не освобождает предприятие от обязанности в конечном итоге уплатить налог. Просто срок платежа переносится на более позднее время.

Кто дает разрешение на изменение срока платежа?

Действующее законодательство наделяет соответствующей компетенцией такие органы:

  • министерство финансов;
  • основной финансовый орган отдельного субъекта федерации;
  • сотрудников таможенного комитета;
  • органы, в компетенцию которых входит следить за внесением пошлины;
  • внебюджетные фонды.

Особенности инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный кредит можно оформить в таких случаях:

  • если организация обновляет свое производство;
  • компания занимается созданием инновационных продуктов;
  • профилем предприятия является оказание стратегически важных услуг населению;
  • компания занята выполнением заказа, который имеет важное значение для развития региона.

Срок его использования колеблется от одного года до пяти лет. Конкретный период времени, а также сам размер кредита зависит от обстоятельств, которые послужили основанием для его оформления. Но даже самая крупная сумма не может уменьшать размер подлежащего к уплате платежа более чем наполовину.

Виды обеспечения налогового кредита

В отдельных случаях изменение срока платежа сопровождается предоставлением налогоплательщиком обеспечения в форме поручительства или залога имущества. Причем может быть использовано имущество как организации, которая получает налоговый кредит, так и любой другой компании.

Имущество, переданное в залог, не может служить объектом других сделок. Оно может храниться у своего законного владельца или у налоговой, но последняя отвечает за его сохранность. По договору поручительства обязанности налогоплательщика, который не смог заплатить налог и пеню, выполняются поручителем.

Нужно отметить, что указанные способы обеспечение применяются только по согласию двух сторон.

Обстоятельства, исключающие возможность получения налогового кредита

На законодательном уровне установлен перечень фактов, наличие которых исключает возможность изменения срока уплаты. К ним относятся следующие обстоятельства:

  • начато уголовное дело по обвинению лица в налоговом преступлении, которое предусматривает ответственность за неуплату таможенных или налоговых платежей либо страховых взносов;
  • начато административное дело в связи с совершением лицом налогового проступка или другого нарушения налогового законодательства;
  • имеются обоснованные подозрения, что в результате изменения срока платежа лицо скроет денежные средства или вообще покинет страну.

Нужно отметить, что достаточно часто законодательство о федеральном бюджете вносит дополнительное основание, чтобы отказать в отсрочке или уменьшении суммы платежа.

Таким основанием служит несвоевременный возврат в федеральный бюджет денежных средств, которые были предоставлены на определенный период времени.

Но поскольку условия налогового кредитования определяются исключительно налоговым законодательством, то положения других нормативных актов не должны применяться.

Одним из спорных вопросов считается определения срока, на протяжении которого действует запрет в отношении моратория на оформление налогового кредита. Согласно закону такой запрет актуален на период существования административного или уголовного дела.

Но если в первом случае производство ведется достаточно быстро и дело закрывается после вынесения судом определенного постановления, то в другом случае все обстоит гораздо сложнее. Ведь уголовное дело может быть приостановлено на неопределенное время.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.